一、定义与目的

患者保护与平价医疗法案（Patient Protection and Affordable Care Act, PPACA），简称平价医疗法案（Affordable Care Act, ACA），俗称Obama-care，是由美国总统巴莱克·奥巴马于2010年3月23日签署通过的联邦法案，并成为近年来美国医疗体系改革中最受关注的举措。

Obama-care的目的在于提高医疗保险的质量和可负担性，通过加大公共与私有保险的覆盖率来降低未保险人群的比例，以降低个人和政府在医疗方面的支出。然而也有观点认为Obama-care降低了就诊的医疗质量，仅降低了低收入人群的负担，并提供保险给已生病的人群，却提高了大多数人的保险负担。

Obama-care中包含了许多细节条款，各细节条款的生效日期从2010年到2020年不等。其中，涉及比较重大变化的条款多数在2014年1月1日生效，并包括了：

如果已经加入了非Obama-care的健康医疗保险计划，并且该计划是在2010年3月23日之前生效的，之后也没有改动，那么根据祖父法则，投保人不需要取消这项保险计划，并且该保险计划也不需要符合Obama-care中强制规定的条款。如果保险计划是在2010年3月23日之后生效的，那么，保险公司必须改变保险条款以满足Obama-care的要求或者终止这份保险计划。如果保险计划被终止，那么投保人就必须再从保险市场上获得新的保险方案。

二、医疗保险的方案

Obama-care同时要求保险公司接受所有申请人的医疗保险申请，并对每一位相似的申请人收取基本等额的保费。相似的申请人是指年龄、收入、家庭成员数量、所在州和住址邮编基本一致或相似的申请人。申请人的性别、申请时的身体状况对保费的影响较小。

投保人可选择的医疗保险方案从高到低分为白金、金、银和铜四个级别。保费的价格取决于以上提及的因素。 每级方案的保费从高到低逐级递减，相对应地，保险公司承担医疗费用的比例也按每级10%逐级递减。目前，保险公司承担白金方案投保人90%的医疗费用，承担铜方案投保人60%的医疗费用。

例如，在白金方案下，如果发生医疗费用，则投保人承担10%，保险公司承担90%。当年投保人需要支付医疗费用达到个人4,000美元，家庭（不论人口数量）合计支付8,000美元后，剩余的医疗费用均由保险公司承担。在标准银方案下，投保人承担30%，保险公司承担70%。 当年投保人需要支付医疗费用达到个人6,250美元，家庭（不论人口数量）合计支付12,500美元后，剩余的医疗费用均由保险公司承担。

除了上述四个级别的保险方案外，低收入群体还有其他选择。在加州，对于收入低于全美贫困线133%（实际操作时会放宽到138%）的群体将被加入Medi-Cal方案，俗称“白卡”方案。参加白卡方案的投保人几乎不需要支付保险费用就能获得医疗保险。然而，由于白卡方案通常会指定医院或指定医师，且受有限医疗资源的限制，因此除了派出救护车的急诊以外，其余就诊通常需要排队候诊。收入在全美贫困线138%以下的群体假若放弃白卡要求加入另外四级保险方案，则不再享有价格和补助上的优待。

对于年收入在全美贫困线100%-400%的个人或家庭通过保险市场购买医疗保险，联邦政府将以抵税（Tax credit）的形式给予一定的补助。投保人也可以申请将该补助提前以现金的形式每月直接发放到自己手中。同时，根据具体收入的多少，Obama-care制定了投保人在保险费用支出（Maximum out of pocket premium）方面占其总收入的最高比例，超过这个比例以外的保险费用，不需要投保人来支付。收入在全美贫困线400%以上的个人与家庭，则同样没有额外的补助与优惠。

三、对税务的影响

自2014年1月起，除满足特例外，美国政府将对1年内投保未满9个月（包括没有参加任何保险计划）的美国公民或居民，征收惩罚性税收。2015年，该惩罚性税率是AGI（Adjusted Gross Income）的2%，2016年的税率是AGI的2.6%。但这项惩罚性税额将不会超过全美平均加入铜方案保险计划所需要支付的保费，但也不会低于325美元每成人、162.5美元每儿童、975美元每户（2015年），以及695美元每成人、347.5美元每儿童、2,085美元每户（2016年）。2016年以后，惩罚性税额根据CPI每年递增。我们将在浅析Obama-care（下篇）中详述惩罚性税收在报税中的具体影响。

四、结论

除非刚到美国，或者刚失去工作保险，否则只能在每年10月1日到12月15日之间购买医疗保险。因此对于所有的绿卡持有者，我们建议根据Obama-care尽快落实合适自己的医疗保险方案，一方面给予自己和家庭医疗保障，另一方面也避免惩罚性税收带来的经济负担。